Hỏi đáp
Kê khai nộp thuế trong trường hợp doanh nghiệp có địa điểm kinh doanh khác trụ sở chính
Doanh nghiệp có các điểm kinh doanh tại các địa phương khác tỉnh thành phố nơi có trụ sở chính của DN việc kê khai nộp thuế sẽ được thực hiện như thế nào khi mô hình quản lý của doanh nghiệp thuộc các trường hợp sau:
- Trường hợp doanh nghiệp có thành lập các chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại các địa phương khác tỉnh thành phố.
- Trường hợp doanh nghiệp có các điểm kinh doanh khác địa phương tỉnh thành phố nơi có trụ sở chính của doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp không thành lập các chi nhánh mà quản lý hạch toán các điểm kinh doanh đó theo phương pháp báo sổ trực tiếp về trụ sở chính của DN.
- Trong trường hợp tại cùng một địa phương tỉnh thành phố khác tỉnh thành phố nơi có trụ sở chính của doang nghiệp, Doanh nghiệp thực hiện cả hai mô hình quản lý trên đối với các điểm kinh doanh của doanh nghiệp thì doanh nghiệp sẽ gặp trở ngại gì về góc độ quản lý, việc kê khai nộp thuế của doanh nghiệp theo cả hai mô hình này tại một địa phương được thực hiện như thế nào?
Lĩnh vực:
Trả lời
Về thuế GTGT:
Người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì phải nộp thuế GTGT tại…
Doanh nghiệp mua hàng hóa nông sản của nông dân
Doanh nghiệp thu mua hàng hóa nông sản của các hộ nông dân thuộc các trường hợp sau:
- Trường hợp doanh nghiệp mua tập trung tại kho.
- Trường hợp doanh nghiệp đăng ký vùng nguyên liệu thu mua tập trung giao nhận lô lớn.
Doanh nghiệp lập bảng kê thu mua đối với lượng hàng hóa trên có phù hợp không ?
- Trường hợp trên bảng kê đứng tên nhiều người.
- Trường hợp trên bảng kê đứng tên một người .
Hồ sơ đầy đủ để doanh nghiệp làm cơ sở hạch toán nhập kho đối với những mặt hàng này bao gồm những gì ?
Lĩnh vực:
Trả lời
Căn cứ vào tiết 2.4 điểm 2 mục IV phần B thông tư 124/2008/TT-BTC thì: “Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ…
Hóa đơn có giá trị trên hai mươi triệu đồng
Khi cơ quan thuế Vào kiểm tra, các hoá đơn trên 20 triệu phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ Thuế GTGT. Chúng tôi có ký hợp đồng với nhà cung cấp nhà cung cấp đã xuất hoá đơn với giá trị lớn hơn giá trị chúng tôi đã thanh toán cho nhà cung cấp, do nhà cung cấp cho chúng tôi nợ thanh toán hoặc chúng tôi chưa có nguồn trả nhà cung cấp. khi đó cơ quan thuế có ý kiến sẽ loại trừ phần VAT trên số tiền chúng tôi còn nợ nhà cung cấp. Tại thời điểm thanh tra chúng tôi không kịp đối chiếu công nợ với nhà cung cấp, Vậy chúng tôi sẽ giải trình theo hướng nào?
Lĩnh vực:
Trả lời
Tại điểm 4.1, công văn số 10220/BTC-TCT ngày 20/07/2009 của Bộ Tài chính có quy định “trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào được thanh toán theo phương thức trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá dịch vụ mua trên 20 triệu đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế, đến thời hạn thanh toán…
Cá nhân làm việc tại Việt Nam nhưng được trả lương từ nhà thầu nước ngoài
Cá nhân làm việc tại Việt Nam, nhưng được trả lương từ nhà thầu nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam thì có trách nhiệm tự đăng ký, kê khai nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, hay phải qua cơ quan chi trả thu nhập? Văn bản nào hướng dẫn điều này?
Lĩnh vực:
Trả lời
Người nước ngoài phải có trách nhiệm khai báo thuế TNCN, bên Việt Nam ký hợp đồng nhà thầu phải có trách nhiệm khai báo người nước ngoài với cơ quan thuế. Nếu không khai báo thì trách nhiệm truy thu thuế thuộc về doanh nghiệp bên Việt Nam.
Chi phí tổ chức đại hội đồng cổ đông
Chi phí tổ chức đại hội cổ đông: chi phí thuê hội trường, tiền ăn trưa cho cổ đông, phô tô tài liệu.. có được đưa vào chi phí để tính chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế?
Lĩnh vực:
Trả lời
Theo thông tư 130/2008/TT-BTC thì các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh…
Thuế VAT khi đi thuê nhà
Khi bên đi thuê nhà có thoả thuận nộp thuế thay cho bên cho thuê, trên biên lai nộp thuế có ghi rõ số thuế TNDN và GTGT phải nộp (tách riêng 2 dòng). Như vậy bên đi thuê nhà có được khấu trừ thuế GTGT đã nộp thay chủ nhà? Kê khai bản kê 03/GTGT? Và trên hợp đồng phải ghi như thế nào để bên đi thuê, khi nộp thuế thay cho chủ nhà sẽ được hưởng phần thuế GTGT đầu vào này?
Lĩnh vực:
Trả lời
Trên hợp đồng thuê nhà phải quy định rõ các khoản thuế liên quan đến thuê nhà sẽ do bên đi thuê chịu thì sẽ được tính là chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Khấu hao đối với công trình xây dựng trên đất không thuộc quyền sử dụng của doanh nghiệp
Công trình xây dựng trên đất không thuộc quyền sử dụng của doanh nghiệp thì khấu hao như thế nào?
Lĩnh vực:
Trả lời
Theo quy định tại thông tư số 130/2008/TT-BTC: Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc…
Nghĩa vụ thuế trong hợp đồng ký với đối tác nước ngoài
Công ty chúng tôi ký hợp đồng tư vấn với một công ty nước ngoài về quản lý dự án, Công ty nước ngoài cử chuyên gia của họ sang Việt Nam làm việc, tiền lương của chuyên gia do phía nước ngoài chi trả, chúng tôi chuyển trả thẳng cho công ty ở nước ngoài. Cho tôi hỏi, công ty tôi phải nộp những loại thuế gì?
Lĩnh vực:
Trả lời
Theo quy định tại thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 Công ty nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu (là đối tượng không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh ở Việt Nam), thuế GTGT.
Người nước ngoài phải có trách nhiệm khai báo thuế TNCN, bên Việt Nam ký hợp đồng nhà thầu…
Lãi trả chậm trong hợp đồng nhập khẩu hàng hóa
Công ty chúng tôi có ký hợp đồng nhập khẩu nguyên vật liệu từ nước ngoài, theo điều khoản hợp đồng, chúng tôi được trả chậm trong vòng 1 năm và phải trả lãi trả chậm là 0,5%/tháng. Cho tôi hỏi: khoản lãi trả chậm này có được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Khoản lãi trả chậm này có thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu không?
Lĩnh vực:
Trả lời
Hợp đồng nhập khẩu quy định rõ về việc trả chậm trên thì lãi trả chậm được tính là chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN.
Theo quy định tại Thông tư 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 khoản lãi trả chậm được coi là khoản lãi phải trả do vay vốn và chịu thuế suất 5%.
Khấu trừ thuế đối với thu nhập vãng lai
Theo như hướng dẫn mới, thu nhập vãng lai trên 1.000.000 đồng mới bị đánh thuế. Cho tôi hỏi, trong năm công ty tôi chi tiền công vãng lai cho người A 3 lần và mỗi lần là 900.000 đồng tại 3 thời điểm khác nhau, thì người A có bị khấu trừ thuế không?
Lĩnh vực:
Trả lời
Người A không bị khấu trừ thuế TNCN do thông tư số 113/2011/TT-BTC quy định: các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa; tiền lương, tiền công, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có tổng mức trả thu nhập từ 01 triệu đồng/lần trở…
